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軟件企業(yè)認(rèn)定（年審）明細(xì)表編制說明

20XX年1月1日至20XX年12月31日

一、公司基本情況

提示：公司基本情況應(yīng)當(dāng)采用簡潔的語言，一般應(yīng)分段表述。其內(nèi)容主要包括基本沿

革、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)、分支機構(gòu)等有關(guān)資料。

ABC有限公司（以下簡稱公司或本公司）系經(jīng)××批準(zhǔn)，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為××的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本××元，由XX、XX、XX出資。

本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：××。

[本公司下設(shè)××、××等分支機構(gòu)。]

二、軟件企業(yè)認(rèn)定（年審）明細(xì)表的編制基礎(chǔ)

本公司在XX會計準(zhǔn)則框架下，按照《軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（工信部聯(lián)軟【2013】64號）、《關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅【2012】27號）和《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發(fā)【2008】116號）、《關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅【2013】70號）及《軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)統(tǒng)計報表制度（2013——2014）》的規(guī)定，編制軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入情況明細(xì)表、研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表和企業(yè)主要應(yīng)交稅金明細(xì)表。

三、公司采用的編制原則和方法

（一）軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入的編制原則和方法

本公司確認(rèn)軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售收入的時點為公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方；公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)商品銷售收入實現(xiàn)。

本公司確認(rèn)信息技術(shù)服務(wù)收入的時點為已經(jīng)按照合同約定完成服務(wù)事項；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)時，確認(rèn)服務(wù)收入的實現(xiàn)。

軟件產(chǎn)開發(fā)品銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表是根據(jù)《軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)統(tǒng)計報表制度》的規(guī)定，對軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入歸集而編制的。

1、自主開發(fā)軟件銷售（營業(yè)）收入

2014年本公司自主開發(fā)軟件銷售（營業(yè)）收入共計1839230.72元，其中：

1）軟件產(chǎn)品收入

是指向用戶提供的計算機軟件、信息系統(tǒng)或設(shè)備中嵌入的軟件或在提供計算機信息系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)等技術(shù)服務(wù)時提供的計算機軟件。包括基礎(chǔ)軟件、支撐軟件、應(yīng)用軟件、信息安全產(chǎn)品、嵌入式應(yīng)用軟件和軟件定制產(chǎn)品和服務(wù)。

本公司2014年度實現(xiàn)軟件產(chǎn)品收入1839230.72元，其中：基礎(chǔ)軟件收入1597350.38元、支撐軟件收入0元、應(yīng)用軟件收入241880.34元、信息安全軟件收入0元、嵌入式應(yīng)用軟件收入0元、軟件定制服務(wù)收入0元。

2）嵌入式系統(tǒng)軟件收入

嵌入式系統(tǒng)軟件收入確認(rèn)方法根據(jù)合同約定或者收入成本計算法，

某產(chǎn)品嵌入式軟件產(chǎn)品收入=本產(chǎn)品出廠價-[硬件成本×（1+成本利潤率）]

成本：指銷售自產(chǎn)（或外購）的硬件產(chǎn)品或機器設(shè)備的實際生產(chǎn)（或采購）成本。

成本利潤率：指嵌入式軟件產(chǎn)品與硬件產(chǎn)品（機器設(shè)備）整體的成本利潤率，實際成本利潤率高于10%的，按實際成本利潤率確定，低于10%的按10%。

本公司2014年度嵌入式系統(tǒng)軟件收入共計0元。

3）信息系統(tǒng)集成服務(wù)收入

是指基于需方業(yè)務(wù)需求提供的信息系統(tǒng)設(shè)計服務(wù)、集成實施服務(wù)，以及為需方軟硬件系統(tǒng)及業(yè)務(wù)正常運行提供的支持服務(wù)。包括：信息系統(tǒng)設(shè)計、集成實施服務(wù)、運行維護服務(wù)等。

本公司20XX年度實現(xiàn)信息系統(tǒng)集成服務(wù)收入***元，其中：信息系統(tǒng)設(shè)計收入***元、集成實施服務(wù)收入***元、運行維護服務(wù)收入***元。

4）信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入

是指在信息資源開發(fā)利用、工程建設(shè)、人員培訓(xùn)、管理體系建設(shè)、技術(shù)支撐等方面向需方提供的管理或技術(shù)咨詢評估服務(wù)。包括：信息化規(guī)劃、信息技術(shù)管理、信息系統(tǒng)工程監(jiān)理、測試評估認(rèn)證、信息技術(shù)培訓(xùn)等。

本公司20XX年度實現(xiàn)信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入***元，其中：信息化規(guī)劃收入***元、信息技術(shù)管理收入***元、信息系統(tǒng)工程監(jiān)理收入***元、測試評估認(rèn)證收入***元、信息技術(shù)培訓(xùn)收入***元。

5）數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)收入

是指利用信息技術(shù)為需方提供的除信息技術(shù)咨詢、系統(tǒng)集成、設(shè)計與開發(fā)等常規(guī)服務(wù)以外的附加服務(wù)，包括數(shù)據(jù)處理、運營服務(wù)、存儲服務(wù)、數(shù)字內(nèi)容加工處理、客戶交互服務(wù)等。

本公司20XX年度實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)收入***元，其中：數(shù)據(jù)處理收入***元、運營服務(wù)收入***元、存儲服務(wù)收入***元、數(shù)字內(nèi)容加工處理收入***元、客戶交互服務(wù)收入***元。

2、代銷軟件產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入

本公司20XX年度代銷軟件銷售（營業(yè)）收入***元，其中XX產(chǎn)品代銷收入***元、XX產(chǎn)品X產(chǎn)品代銷收入***。

（二）研究開發(fā)費用的編制原則和方法

研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表是根據(jù)《軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》和《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》的規(guī)定，對研究開發(fā)費用進行歸集而編制的。

1、材料、燃料和動力費用

 是指研究開發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

本公司2014年共發(fā)生此項費用***元，其中直接消耗材料***元、燃料***元、動力***元。

2、在職人員費用

是指直接從事研究開發(fā)活動人員的本企業(yè)在職人員的工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。

本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中工資和薪金***元、津貼和補貼***元、獎金***元、各類保險費用和住房公積金***元。

3、設(shè)備折舊費

是指專門用于研發(fā)活動的有關(guān)儀器、設(shè)備折舊費，不包括按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M的儀器和設(shè)備，本公司有關(guān)儀器、設(shè)備的折舊年限、殘值率如下：

本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中儀器***元、設(shè)備***元。

4、設(shè)備租賃費

是指專門用于研發(fā)活動的有關(guān)儀器、設(shè)備租賃費。

本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中儀器***元、設(shè)備***元。

5 、無形資產(chǎn)攤銷費

是指專門用于研發(fā)活動的有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷費用，包括軟件、專利權(quán)或非專利技術(shù)的攤銷費用，各類無形資產(chǎn)攤銷方法如下：

 （3）、非專利技術(shù)          年                  %

本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中軟件攤銷***元、專利權(quán)攤銷***元、非專利技術(shù)攤銷***元。

6、 試驗和開發(fā)制造費用

是指專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。

本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元。

7、成果論證驗收費

是指研發(fā)成果論證、鑒定、評審、驗收費用。

本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元。

8、其他費用

是指研究開發(fā)活動發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。

本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中新產(chǎn)品設(shè)計費***元、新工藝規(guī)程制定費***元、技術(shù)圖書資料費***元、資料翻譯費***元。

（三）主要應(yīng)交稅金情況

主要應(yīng)交稅金明細(xì)表是根據(jù)《軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的規(guī)定，對增值稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅進行歸集而編制的。

本公司20XX年度主要稅項及稅率如下：

1、增值稅

本公司20XX年度應(yīng)交增值稅情況如下：期初未抵扣***元，本期銷項稅額***元，進項稅額***元，已交增值稅***元，轉(zhuǎn)出未交增值稅***元，期末未抵扣***元。

本公司20XX年度未交增值稅情況如下：期初未交***元，本期轉(zhuǎn)入***元，本期已交***元，期末未交***元。

2、營業(yè)稅

本公司20XX年度營業(yè)稅期初未交***元，本期轉(zhuǎn)入***元，本期已交***元，期末未交***元。

3、企業(yè)所得稅

本公司20XX年度企業(yè)所得稅期初未交***元，本期轉(zhuǎn)入***元，本期已交***元，期末未交***元。

四、 其他說明

1、本公司20XX年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入金額占當(dāng)年收入總額的比例為***%，軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入金額占當(dāng)年收入總額的比例為***%。

2、本公司20XX年度研究開發(fā)費用中在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例為***%，20XX年研究開發(fā)費用總額占20XX年度企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例為***%。

3、其他重要事項說明

ABC有限公司：                 法定代表人：        財務(wù)負(fù)責(zé)人：                       

20XX年XX月XX日