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東莞企業(yè)所得稅年度納稅申報表 附表二（1）《成本費用明細表》填報說明
一、適用范圍
本表適用于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，并實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。
二、填報依據和內容
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及會計制度核算的“主營業(yè)務成本”、“其它業(yè)務支出”和“營業(yè)外支出”，以及根據稅收規(guī)定應在當期確認收入對應的“視同銷售成本”。
三、有關項目填報說明
1.第1行“銷售（營業(yè)）成本合計”：填報納稅人根據會計制度核算的“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務支出”，并據以填入主表第2行。第1行＝第2＋7＋12行。
2.第2至6行“主營業(yè)務成本”：納稅人根據不同行業(yè)的業(yè)務性質分別填報在會計核算中的主營業(yè)務成本。第2行＝第3＋4＋5＋6行。本表第3至6行的數據，分別與附表一（1）《收入明細表》的“主營業(yè)務收入”對應行次的數據配比。
3.第7至11行“其他業(yè)務支出”：按照會計核算中“其他業(yè)務支出”的具體業(yè)務性質分別填報。第7行＝第8＋9＋10＋11行。本表第8至11行的數據，分別與附表一（1）《收入明細表》的“其他業(yè)務收入”對應行次的數據配比。第11行“其他”項目，填報納稅人按照會計制度應在“其他業(yè)務支出”中核算的其他成本費用支出。
4.第12至15行“視同銷售確認的成本”：填報納稅人按稅收規(guī)定計算的與視同銷售收入對應的成本，第12行＝第13＋14＋15行。本表第13至15行的數據，分別與附表一（1）《收入明細表》的“視同銷售收入”對應行次的數據配比。每一筆被確認為視同銷售的經濟事項，在確認計算應稅收入的同時，均有與此收入相配比的應稅成本。本表第12行數據填列附表三第21行第4列。
5.第16至24行“營業(yè)外支出”：填報納稅人按照會計制度在“營業(yè)外支出”中核算的有關項目。第16行＝第17＋18＋19＋20＋21＋22＋23＋24行，并據以填入主表第12行。
（1）第17行“固定資產盤虧”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的固定資產盤虧數額。
（2）第18行“處置固定資產凈損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的處置固定資產凈損失數額。
（3）第19行“出售無形資產損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的出售無形資產損失的數額。
（4）第20行“債務重組損失”：填報納稅人執(zhí)行《企業(yè)會計準則—債務重組》確認的債務重組損失。
（5）第22行“非常損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產損失（包括流動資產損失、壞帳損失等）。
（6）第23行“捐贈支出”：填報納稅人實際發(fā)生的捐贈支出數。
（7）第24行“其他”：填報納稅人按照會計制度核算的在會計賬務記錄的其他支出。其中執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)包括當年增提的各項準備金等；執(zhí)行《企業(yè)會計準則第8號—資產減值》的企業(yè)計提的各項減值準備不在此行反映。
6.第25至28行“期間費用”：填報納稅人按照會計制度核算的銷售（營業(yè)）費用、管理費用和財務費用。第25行＝第26＋27＋28行。
（1）第26行“銷售（營業(yè)）費用”：填報納稅人按照會計制度核算的銷售（營業(yè)）費用，并據以填入主表第4行。
（2）第27行“管理費用”：填報納稅人按照會計制度核算的管理費用，并據以填入主表第5行。
（3）第28行“財務費用”：填報納稅人按照會計制度核算的財務費用，并據以填入主表第6行。
四、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第1行＝第2＋7＋12行。
2.第7行＝第8行至11行合計。
3.第12行＝第13＋14＋15行。
4.第16行＝第17至24行合計。
5.第25行＝第26＋27＋28行。
（二）表間關系
1.第2＋7行＝主表第2行。
2.第12行＝附表三第21行第4列。
3.第16行＝主表第12行。
4.第26行＝主表第4行。
5.第27行＝主表第5行。
6.第28行＝主表第6行。
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